Как начисляется налог на дарение недвижимости: сроки, размеры и штрафы

Получение в подарок недвижимости – целой квартиры или только доли имущества, всегда приятное событие. Но надо ли платить налог за подобное приобретение? Узнаем, кто, при каких обстоятельствах и в каких размерах, должен платить за подаренную жилплощадь.

Подвергается ли налогообложению подаренная недвижимость?

Предоставление жилья в дар является сделкой и представляет из себя договор, суть которого заключается в бесплатной передаче имущества от одного лица другому бесплатно.

Если недвижимость была получена в дар, то это считается доходом – экономической выгодой для того человека, которому данная недвижимость достанется. К доходу относится выгода, которую получит одаряемый, так как по факту, он сэкономит приличную сумму денег, которую мог бы потратить на покупку подобного имущества.

В связи с этим, согласно статьям НК РФ, налог на подаренную недвижимость взимается в обязательном порядке. Тем не менее, ряд родственников данный налог не должны платить. Для некоторых лиц имеется возможность существенно снизить размер выплаты, за счет занижения рыночной стоимости жилья, а также путем превращения дарения в формальную сделку купли-продажи.

Кто может не платить налоги?

После регистрации подаренной квартиры в ЕГРН на нового владельца, согласно статье 217-й, налогом с дохода не облагаются только в двух случаях:

• когда дарение недвижимости происходит между кровными родственниками или близкими членами семьи – супругами, родителями и детьми, дедушками, бабушками, внуками и братьями с сестрами – они относятся к тем, кто не должен платить налог на подаренную недвижимость;
  
• недвижимость предназначается для консульских работников или их членов семей.
  

Усыновленные дети юридически имеют такой же статус, как и кровные. При чем усыновление закрепляет их юридическую связь, как с самими родителями, так и с их родственниками.

Кто платит налог?

Обязаны уплатить налог на доход следующие граждане:

• зять, сноха;
  
• тети и дяди;
  
• двоюродные браться и сестры;
  
• племянники;
  
• двоюродные внуки и дедушки, бабушки;
  
• лица, которые не имеют никаких родственных связей.
  

Если недвижимость дарится пенсионеру, и он не относится к списку близких родственников, то не следует ждать льгот – он должен точно также уплатить 13 % по всем правилам.

Ставка налога

Так как непосредственно налога на дарение имущества не существует, человек оплачивает налог на доходы физических лиц. Размер налога плательщик должен рассчитать самостоятельно, но учитывая следующие % ставки, которые определены НК РФ:

• 13 % для лиц, являющимися резидентами страны, и проживающими тут более полугода;
  
• 30 % для лиц, не являющимися резидентами (статья 224 НК РФ).
  

С какой суммы взимается налог?

Если вы получили в подарок недвижимость, то объектом обложения являются следующие стоимости:

• Рыночная – на момент совершения сделки. Для исчисления налога с января 2016-го года её приравнивают к кадастровой стоимости.
  
• Договорная – стоимость, которая прописана в договоре на дарение. До 2016-го она не должна была превышать рыночную более, чем на 20% и на столько же не должна была быть занижена. Но с 2016-го её также сравнили с кадастровой стоимостью и в целях налогообложения договорная не должна составлять меньше 70% от кадастровой.
  
• Кадастровая – вы можете прийти в налоговую со справкой о данной стоимости и уплатить с неё 13%. Также вы можете заказать оценку недвижимости у лицензированного оценщика, если считаете, что кадастровая стоимость сильно завышена. Стоимость подобной услуги будет составлять от 2 до 5 тыс. рублей.
  

Указывается это в 6-м пункте Обзора судебной практики, утвержденном Верховным судом Российской Федерации 21 октября 2015 года. Не прописывается в договоре инвентаризационная стоимость, которая обычно ниже кадастровой и рыночной, и не принимается инспекторами или в суде. 

Даже если вы заплатите с инвентаризационной стоимости, то после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. Причина – оплата произошла не с той стоимости, с которой следует. И вы должны будете в итоге заплатить то, что причитается, а также уплатить ещё и назначенные пени и штрафы. При оспаривании в суде, вы проиграете дело – суд не будет на вашей стороне.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог?

Когда изменение прав собственности зарегистрировано официально в Регистрационной палате, то человек, получивший в дар квартиру, обязан задекларировать и уплатить налог на полученный им доход. Именно с этого момента налоговая будет внимательно отслеживать сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Что делать после сделки?

В год, когда сделка была совершена, одаряемому ещё ничего не нужно декларировать и платить, но до 30-го апреля следующего года, он должен предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию в форме 3-НДФЛ, а оплатить сумму налога нужно до 15 июля того же года, в который подавалась декларация:

• сдать декларацию – не позже 30 апреля;
  
• перечислить налог в бюджет – до 15 июля.
  

Порядок декларирования и оплаты

Для того, чтобы выполнить свою обязанность по данному платежу налога, следует:

• учитывая стоимость квартиры, рассчитать сумму налога;
  
• заполнить и сдать налоговую декларацию;
  
• заплатить налог.
  

За 2019-й год в налогообложении доходов не происходило никаких изменений, а это значит, что процесс расчета и оплаты остались также без изменений.

Как заполнить декларацию?

Заполнить декларацию человек может или самостоятельно, или обратиться в организацию, которая специализируется на предоставлении подобных услуг. При заполнении необходимо рассчитать сумму налога, указав договорную стоимость недвижимости – если она отсутствует, то за основу берется кадастровая стоимость.


Если вы не укажете стоимость, то при подаче декларации сотрудники налоговой не примут её у вас. Если документ будет отправлен почтой, то его также не примут и попросят прислать корректирующий документ, в котором кадастровая стоимость должна быть указана.

Даже если одаряемый является близким родственником, ему все равно нужно подать в налоговую декларацию с документами, которые подтвердят наличие родственных связей.


Подать декларацию можно несколькими способами:

• Лично. Сотрудник налоговой сможет сразу проверить ваши документы и сказать, все ли так, как надо, либо следует что-то донести или исправить.
  
• По почте. Статьей 80 НК РФ предусмотрен такой способ подачи декларации. Данный способ имеет ряд преимуществ – вы сэкономите свое время, все взаимодействия с налоговой будут строго формализованы, удобно, если на момент сдачи декларации вы живете не по месту прописки. Отправлять нужно ценным письмом с описью вложения.
  
• Через Интернет. Через личный кабинет налогоплательщика или на сайте ГосУслуги, но во втором случае вам понадобится электронно-цифровая подпись, которую нужно приобретать в удостоверяющем центре.
  

Документы, предоставляемые в налоговый орган

Когда вы посетите налоговую инспекцию, у вас с собой должен быть следующий пакет документов:

• заполненная декларация;
  
• паспорт гражданина РФ;
  
• выписка из ЕГРН;
  
• договор дарения;
  
• акт приема-передачи.
  

Варианты расчета налога

С формулой расчет НДФЛ можно ознакомиться в статье 225 НК РФ – она является достаточно простой и предусматривает всего одно действие – итоговая сумма налога рассчитывается путем умножения налогооблагаемой базы на применяемую процентную ставку.

В НДФЛ имеется ряд ставок, но используются чаще всего, как уже говорилось выше, две: 13% и 30%. Поэтому трудности могут возникнуть только с определением налогооблагаемой базы. Принципы расчета можно найти в статье 210 НК РФ.

Базу рассчитывают отдельно по каждой разновидности доходов, для которых определены процентные ставки. Для доходов, которые облагаются ставкой в размере 13%, базу определяют, как разницу доходов, которые облагаются по этой ставке и сумм налоговых вычетов (это статьи 218-221 НК РФ).

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога?

В пункте 1 статья 229 НК РФ указано, что подать декларацию и заплатить налог обязан одаряемый. Даже не осведомленность в том, что налог надо уплатить, не спасет его от получения штрафа.

Сотрудники налоговой вначале оформят акт о правонарушении, потом решение о привлечении ответственности, после чего инспектор самостоятельно насчитывает сумму налога, добавляя к ней штрафы и пени.

При отсутствии декларации до 30-го апреля, размер штрафа будет составлять 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки. Начинается начисление с 1-го мая.

Если не будет оплачен налог до 15-го июля, то штраф будет составлять 20% от суммы неоплаченного долга. Также добавится пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка России (статья 75 НК РФ).

Налоги при дарении доли имущества

Процедура при дарении доли квартиры ничем не отличается от оформления налога при дарении целой квартиры. Расчет суммы при проведении сделки по дарению доли квартиры, которую нужно будет оплатить, будет зависеть от стоимости передаваемой части недвижимости и наличии родственных уз между участниками сделки.

Налоги при дарении недвижимости

С момента, когда подаренное имущество переходит к новому владельцу, он начинает нести бремя содержания этого имущества, а основания обретения права собственности утрачивают значение.

Имущественный налог

Налог на имущество физических лиц оговаривается в главе 32 НК РФ и относится к разряду местных – его могут регулировать муниципальные власти, а объектом налогообложения, согласно статьи 401 НК РФ, выступает недвижимость, в том числе и объекты незавершенного строительства.

Налог на имущество юридических лиц рассматривается в главе 30 НК РФ. Он относится к региональным – его ставка определяется субъектом РФ в пределах разрешенной федеральными властями (максимум – 2,2%). Налоговая база определяется исходя из инвентаризационной или, чаще всего, кадастровой стоимости.

Земельный налог

Данный вид налога относится к местным, его регулирует глава 31 НК РФ. Оплачивается как физическими, так и юридическими лицами. Объектами налогообложения являются участки, которые располагаются в пределах муниципального образования. За налоговую базу, согласно статье 390 НК РФ, берётся кадастровая стоимость подаренного участка.

В силу 394 статьи, граничная налоговая ставка составляет:

• 0,3 % для сельскохозяйственных земель;
  
• 1,5 % для других участков.
  

Транспортный налог

Относится к региональным и регулируется главой 28 НК РФ. Облагаются им транспортные средства и самоходные машины, в том числе наземного, водного и воздушного транспорта. Плательщиками могут быть как юридические, так и физические лица.

Ставки налога привязаны к мощности мотора, стоимости и году выпуска транспортного средства, и варьироваться они могут в очень широких значениях. Статьей 361 НК РФ установлены минимальные ставки, которые по решению региональных властей могут быть увеличены в 10 раз.

При получении квартиры в дар, внимательно ознакомьтесь с нормативно-правовой базой, чтобы понимать, потребуются ли с вашей стороны какие-то действия и финансовые вложения или нет, во избежание последующих неприятностей. Если трудно разобраться самостоятельно, обратитесь к юристам.