Правила и принципы расчета налога на имущество

На имущество физических лиц, а также организаций, накладывается налог. На его размер влияют тип, масштабы и общая стоимость имущества. Например, во Франции такой налог взимают только в ситуации, когда стоимость имущества больше 1 300 000 евро. В России же любое имущество подвергается налогообложению по установленной ставке. Как правильно его рассчитать, рассмотрим далее.

Налоги на имущество физических лиц и организаций


Они регулируются Налоговым кодексом РФ. При этом информация о налогах на имущество физических лиц и организаций содержится в разных главах. Рассмотрим главные особенности:

  • Налоги на имущество организаций. Данный тип налога считается региональным. Это означает, что налоговая ставка различается в разных регионах и может устанавливаться ими самостоятельно, но в пределах установленной законом нормы (2,2%).
    Налогообложению подвергается все имущество, которое находится на балансах компании в качестве основных средств. Налоговый период в этом случае – весь календарный год. Отчетных же периодов целых три: первый квартал, начальное полугодие, а еще 9 месяцев.
  • Налоги на имущество физических лиц. Такой тип налога является местным. То есть его ставка устанавливается в соответствии с местными законами, но должна соответствовать федеральным нормам. Налогообложению подвергается любое имущество физического лица, в том числе доля в общей собственности. В данном случае для льготных категорий граждан установлены определенные льготы, которые также регулируются местным законодательством.

С основными элементами налога на имущество можно ознакомиться по схеме:

Налог на имущество организации

Деньги, собранные с налогов, отправляются в местный бюджет и распределяются в нем согласно необходимости.

Формулы для расчета налога


Формула расчета будет отличаться для физических лиц либо организаций. При этом необходимо знать установленную в регионе проживания налоговую ставку, а также иметь под рукою калькулятор:

Налог на имущество предприятий


Рассчитывается за период владения имуществом. То есть, если полный срок владения имуществом – 6 месяцев, то и налог будет рассчитываться за этот период. При этом для подсчета мы будем опираться на формулу расчета по кадастровой стоимости. Для этого проведем следующие вычисления:

Расчет налога на имущество

Также необходимо рассчитать авансовый платеж по следующей формуле:

Расчет годового налога на имущество

Наконец, вычисляется сумма, подлежащая оплате за год. Для этого пользуемся следующими вычислениями:

Расчет авансового платежа

Налоги на имущество физических лиц


Для начала рассмотрим ситуацию, в которой имущество не делится по долям и частям, а полностью состоит в пользовании одного лица. Для расчетов здесь необходимо вычислить произведение общей стоимости имущества и налоговой ставки, актуальной на текущий период.

Чтобы найти налог на объект в общей долевой собственности, нужно провести следующие вычисления:

Расчет налога на объект в общей долевой собственности

Также представим формулу, с помощью которой можно рассчитать налог на объекты из общей совместной собственности:

Расчет налога на объекты из общей совместной собственности

Инвестиционной стоимостью называют стоимость «кирпичей», из которых построена недвижимость, и их износ. Но стоит отметить, что с 2015 года данный параметр может не учитываться при подсчете налога.

Карточка расчета налога на недвижимость представлена ниже:

Расчет налога на недвижимость

После того как вы подсчитаете общий налог, подлежащий выплате, не забудьте учесть предусматриваемые законом льготы. Обычно они предусматриваются в отношении героев СССР, ветеранов войны, пенсионеров, военных и их родственников и т.д.

Как меняется налоговая база? Что учитывать физическим лицам при уплате налога? Все необходимые ответы далее:


Расчеты налогов на имущество по инвентаризационной стоимости


Рассчитывать налог из инвентаризационной стоимости стоит только в том случае, если вы уверены, что налоговые инспекторы не будут вычислять его по кадастровой стоимости. Следуйте представленному далее алгоритму:

  • Выясните, на основании каких данных налоговый инспектор вычисляет налог.
  • Уточните действующую в вашем регионе налоговую базу и ставку налога, а также узнайте, обладаете ли вы правом на льготу.
  • Соотнесите количество месяцев, в течение которыых вы владеете имуществом, с тем, которое вычислила налоговая инспекция. В случае необходимости представьте доказательства в подтверждение ваших вычислений.
  • Рассчитайте налог по следующему формуле:

Расчет налога

Сегодня существует много калькуляторов для высчитывания налога, которые в том числе отражают региональные особенности. Найти такой калькулятор можно на сайте налоговой службы. Благодаря подобным сервисам можно значительно облегчить подсчеты.
Партнеры