Особенности заполнения декларацию 3-НДФЛ при продаже авто

3-НДФЛ относится к налоговой документации. Но данный вид отчета делают не все собственники транспортных средств и даже не все бывшие владельцы авто, которые их продали. Разобраться с тем, кто, когда и как должен заполнять 3-НДФЛ, помогут рекомендации экспертов.

Кому следует заполнять отчет?


Оформлять 3-НДФЛ нужно в том случае, если в собственности проданное авто находилось не более 3 лет. И так, как Вы в процессе реализации машины получаете доход, который подлежит налоговому обложению со стороны государства, то Вам требуется отчитаться.

Если Вы владеете автомобилем более 3 лет, то при его продаже уже не обязательно заполнять вышеуказанную декларацию и платить налог. Соответственно не нужно заполнять и нулевую декларацию для подачи в фискальные органы.

Если авто продано за сумму, меньшую 250 тысяч рублей или меньшую суммы, за которую Вы авто купили, то вносить налог также не нужно. Следует лишь заполнить «нулевку». Но при этом количество проданных машин не должно превышать одной в год.

Как заполнять декларацию?


При заполнении декларации 3-НДФЛ нужно:

  • провести самостоятельные расчеты со сделки, то есть с продажи авто, и вычислить сумму подоходного налога, которую придется внести в госбюджет;
  • задекларировать полученный от продажи автомобиля доход.

Заполнение налоговой декларации

После этого можно перейти к заполнению документа. Аналогичные декларации заполняют и те граждане, которые осуществили продажу квартиры, дома, земельного участка и пр., если объект был в собственности продавца менее чем 3 года.

Для полного понимания специфики заполнения декларации 3-НДФЛ при реализации автомобиля, нужно ознакомиться с видами вычета, который можно заявить.

Продавец может выбрать следующий вид вычета с продажи своего автомобиля:

  • при наличии на руках договора и платежных документов, по которым осуществлялась покупка машины, можно заявить те затраты, которые были понесены по факту (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • при утере документов, либо в том случае, когда затрат на приобретение машины не было (авто было подарено или получено в качестве наследства), эксперты рекомендуют заявить по умолчанию вычет в сумме 250 тысяч руб. (пп. 1 п.2 ст. 220 НК РФ).

Когда нужно оформлять декларацию?


Поскольку физлицо уже получило доход от продажи авто, то подача декларации должна быть завершена в определенное законом время.

Учитывая, что в 2017 году 30 апреля (день, который считается крайней датой подачи заполненных налоговых деклараций), выпало на выходной, и в силу вступает правило переноса, то последним днем подачи 3-НДФЛ является 02.05.2017.

Что касается места подачи финансовой отчетности, то это инспекция ФНС РФ (по месту жительства гражданина, выступившего в роли продавца машины).

Заполнение декларации осуществляется на бланке, образец которого утвержден приказом № ММВ-7-11/671, выданным ФНС РФ 24.12.2014. А 10.10.2016 была выпущена последняя редакция Приказа. При этом физлицо может заполнить бланк лично от руки, а может воспользоваться компьютером.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ в формате .pdf (Adobe Reader)

Никакой дополнительной информации по заполнению 3-НДФЛ конкретно при продаже автомобиля в Приказе ФНС РФ нет. Но рекомендации экспертов помогут справиться с этой задачей.

Правила заполнения


Несмотря на то, что заполнять документ можно даже вручную, эксперты советуют воспользоваться преимуществами современной техники. Гораздо удобнее оформить декларацию непосредственно на сайте ФНС в личном кабинете, зарегистрироваться в котором можно по ссылке www.nalog.ru, либо используя программу «Декларация 2016», разработанную фискальной службой. Использование этих программ позволяет избежать ошибок, которые так часто встречаются в документах, заполненных вручную.

В этом видео Вы найдете наглядное пошаговое пособие для заполнения 3-НДФЛ в программе «Декларация» для различных случаев продажи авто.


Когда человек первый раз видит бланк декларации, у него возникает масса вопросов по его заполнению. Особенно, если речь идет о продаже авто, так как в самом бланке об это ничего не написано.

На деле все просто – автомобиль, который был продан, подпадает под категорию «иное имущество», и для него выделены строки на листе №Д2. Главное, помнить, что автомобиль (как любое транспортное средство) – это не недвижимость, а движимое имущество.

Оформляя декларацию о продаже авто нужно заполнить:

  • титульную страницу;
  • лист №Д2;
  • лист А;
  • разделы 2 и 1.

Во всех остальных строках и ячейках бланка обязательно нужно проставить прочерки (согласно постановлению ФНС). Для указаний сумм, кроме налога, нужно использовать, в том числе, и копейки. Тогда как величина налога приводится в полных рублях.

При вычислении налога сумма до 50 коп. во внимание не принимается. Сумма 50 копеек и выше автоматически считается как 1 рубль.

На титульном листе нужно указать личные данные декларанта, то есть ФИО, сведения из паспорта, ИНН и пр. Следует указать и данные покупателя, от которого получен доход при продаже авто. Под этими данными понимают ФИО, паспортные сведения и пр. А вот заполнение граф с указанием ИНН, КПП и ОКТМО не является обязательным.

На листе А в строке 020 необходимо указать код дохода. Так как автомобиль подпадает под определение «иное имущество», то его код 02. При проведении в прошлом году более одной сделки по продаже авто (если срок владения транспортным средством не превышал 3 лет), лист А заполняется в нескольких частях, то есть для каждой сделки отдельно.

Пенсионерам при заполнении декларации данного типа не предоставлено никаких исключений, то есть заполняют они документ согласно общим требованиям. Работающий это пенсионер или нет, значения не имеет.

После того, как декларация заполнена, ее нужно распечатать и поставить на каждом листе подпись и дату заполнения.

Скачать пример заполнения декларации 3-НДФЛ в формате .pdf (Adobe Reader)

Простой пример для расчетов


В 2016 гражданин N продал свое авто за 570 тысяч рублей гражданину А. При этом в собственности гражданина N машина находилась 2 года. Все бумаги и чеки, которые подтверждали покупку машины, были утеряны. Соответственно, гражданин N, оформляя декларацию, может рассчитывать на вычет в сумме 250 тысяч рублей.

Заполнить 3-НДФЛ не сложно, особенно, если использовать специальную программу. Главное – правильно отразить доход, полученный от продажи авто. В этом и заключается суть документа и его отличие от других фискальных отчетов, например, от декларации на возвращение подоходного налога, в которой следует расписать все доходы, за отчетный период.
Партнеры