Земельный налог: кто освобожден от уплаты, а кто выплачивает по льготам?

Земельный налог – денежные выплаты, совершаемые в пользу государства, которые взыскиваются с организаций и физических лиц, обладающих правом собственности на земельный участок. Несмотря на то, что этот тип налога обязателен к уплате всеми гражданами в установленные законодательством сроки, существуют свои исключения, которых должен знать каждый.

О земельном налоге в Налоговом кодексе


Земельный налог – выплаты местного типа, поэтому особенности уплат и льготы регулирует местная администрация: муниципалитет, объединения и т.д.

Замечание. Органы местного самоуправления устанавливают только налоговые ставки, которые должен заплатить владелец земли.

Основным регулятором на Общероссийском уровне является глава 31 Налогового кодекса РФ под названием «Земельный налог». Здесь установлены правила и возможные рамки налоговых выплат. В соответствии с НК РФ обязаны уплачивать налоги следующие классы граждан:

  • Собственники участка;
  • Лица, имеющие право на бессрочное пользование землей;
  • Наследники.

В этой же главе четко прописана категория граждан, имеющих льготы. При этом для упрощения заполнения налоговой декларации каждая льгота отмечена индивидуальным кодом.

Капитал

Все выдержки из Налогового кодекса РФ:

  1. Глава 31 НК РФ – указывает льготы, которые предоставляются на государственном уровне – кодировка 302 10000;
  2. Статья 395 – регламентирует класс лиц, полностью освобожденных от налогообложения – 302 1100;
  3. Статья 395 п.4 – льготы организациям религиозной направленности и их земельным участкам – 302 1160;
  4. №391 подпункт 1 п. 5 – льготы для героев Советского союза, России, полных кавалеров ордена Славы – 302 1210;
  5. №391 пп.3 п.5 – для лиц, являющимися инвалидами с детства – 302 1230;
  6. №391 пп.4 п.5 – льготы для недееспособных (инвалидов 1-ой группы) и ветеранов ВОВ – 302 1340.

Кто не платит земельный налог?


Федеральным законом предусмотрен ряд лиц и организаций, у которых нет обязательства по осуществлению выплат:

  • Заповедники любого типа: национальные, местные, ботанические и т.д.;
  • Компании и промышленные организации, деятельность которых заключается в народном промысле;
  • Учреждения научной спецификации. В этот раздел входят исследовательские, опытные и учебные хозяйства;
  • Организации, работающие в социальной сфере: охрана здоровья, культурные заведения и прочее;
  • Учреждения религиозного направления. При этом религия не должна противоречить законодательству РФ;
  • Институты, ВУЗы и т.д.;
  • Компании с высокой долей государственного имущества. Учитываются и унитарные представители.

Для ознакомления с полным перечнем организаций, которые полностью освобождены от налога на землю, обратитесь в Налоговый кодекс РФ.

На следующие категории граждан не наложен налог на землю или им присвоены определенные льготы:

  • Признанные официально Герои Советского союза и РФ;
  • Пенсионеры – прямые или косвенные участники ВОВ;
  • Лица, пострадавшие вследствие катастроф, связанных с радиацией;
  • Граждане, занимающиеся организацией крестьянского хозяйства в первый раз. В этом случае освобождение временное – 5 лет;
  • Лица, сферой деятельности которых является народный промысел.

Оформление льготы на выплату налога


Для оформления льготы пишется соответствующее заявление в налоговую службу. В прошении указывается следующая информация:

  • Код/номер налоговой инспекции, к которой прикреплена территория, находящаяся во владении налогоплательщика;
  • Реквизиты заявителя;
  • Информация о территории;
  • Группа инвалидности;
  • ИНН;
  • Непосредственно сам текст, где четко описана причина предоставления льготы и изложена просьба.

К прошению прилагается перечень документов, которые подтвердят основания получения. Отлично подойдут справки, выданные врачебно-трудовой экспертизой (ВТЭК).

Гражданин может представить заявление лично или через доверенное лицо – представителя. Если прошение передает сторонний человек, то он должен иметь разрешающую доверенность, подтвержденную нотариально.

Федеральные и местные льготы


Как уже было отмечено ранее, земельный налог – местный. Тип льгот и полное освобождение от налогообложения регламентируется региональными органами. Федеральное же законодательство только устанавливает категории граждан, которым полагаются облегченные условия.

Так, инвалиды – лица, которым льготы положены по законодательству РФ. Местные органы лишь конкретизируют и вводят эти поблажки в действие посредством нормативного акта.

Инвалиды


Этот класс граждан не полностью освобождается от взыскания налогов. Инвалидам 1-ой группы в обязательном порядке присваивается налоговая льгота – 10 000 рублей. А вот решение насчет инвалидов 2-ой группы принимают непосредственно органы местного самоуправления.

Замечание. Льгота на налог актуальна только для одного земельного участка. Если гражданин приобрел несколько территорий, то выплаты взымаются в штатном режиме.

Льготы не теряют актуальности до тех пор, пока на это есть основания. То есть если человек снялся с инвалидности, поблажки сразу же перестают действовать. Вообще статус инвалида редко дается пожизненно. Так, принятые сроки для 1-ой группы составляют 2 года, а для второй – 1 год. После того как справка утрачивает свою силу, гражданин должен пройти повторное обследование.

Ветераны труда


В настоящий момент в Российской Федерации действуют два звания: Ветеран труда РФ и Ветеран труда отдельной республики или региона. Законодательство по льготам актуально только для первого варианта – Ветеранов труда России.

Местные власти имеют полное право установить для «своих» ветеранов труда льготы, которые должны основываться на регламентированных федеральных нормах и не выходить за их рамки.

Льготы для ветеранов труда полностью аналогичны инвалидным. Уменьшение выплат составляет от 10 000 рублей. При этом снижение действует только на одну конкретную территорию.

Процедура получения льготы – стандартная. Необходимо обратиться с заявлением в Налоговую инспекцию Российской Федерации.

Многодетные семьи


По Федеральному законодательству семьи с несколькими детьми не обладают правами на снижение уплаты. В этом случае вопрос об освобождении многодетных семей от налогообложения решают органы местного самоуправления.

В России многодетными считаются семьи, в которых имеется не меньше трех несовершеннолетних детей. Однако региональные власти могут самостоятельно определять, какие семьи считаются многодетными. Это не нарушает основное законодательство РФ.

По этой причине перед тем, как начинать оформляться на льготы, необходимо выяснить имеет ли ваша семья статус многодетной. Так же необходимо уточнить, установлены ли для вас поблажки.

Остальная процедура стандартная – подается заявление по установленной форме с приложением документов, доказывающих наличие семьи статуса многодетной.

Читайте также:


Ставка на земельный налог


Муниципалитеты вправе самостоятельно устанавливать ставки, однако минимум и максимум выплат регламентировано в Налоговом кодексе РФ.

Общий размер оплаты зависит от категории земельного участка. В настоящее время ставка не может превышать больше 1,5% от кадастровой стоимости земли.

Законом также предусмотрены виды территорий, где налог не может быть выше 0,3%:

  • Земли сельскохозяйственного назначения;
  • Территории, выделенные для скотоводства, садоводства и т.д.;
  • Площади жилищного строения;
  • Земли, отданные жилищному фонду.

Как узнать налоговую ставку?


Выяснить размер налоговой ставки на землю можно двумя путями:

  1. Личное посещение налоговой – эти сведения можно найти прямо на стендах или уточнить у сотрудников;
  2. Интернет-ресурс ФНС. Для этого перейти на официальный сайт налоговой службы, выбрать раздел «Имущественные налоги: ставки и льготы», указать регион проживания и получить необходимую информацию.

Интернет-ресурс ФНС

Видео о земельном налоге


Видео с подробной информацией об особенностях земельного налога, ставках и назначении:


Земельный налог приравнивается к налогам местного типа. Поэтому он устанавливается и регулируется местным муниципалитетом. Для получения льгот гражданин должен подать заявление в Налоговую инспекцию, к которой относится участок. Помните, что перед тем как начать подавать заявление, в администрации необходимо выяснить, принадлежите ли вы к категории лиц, которым положены льготы на выплаты.
Партнеры